發給員工年終獎金須扣稅嗎？補充保費如何扣繳？發放3規定 ...

依照《所得稅法》第14條規定，和薪資相關的收入，包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利等都需要被課稅，而公司應依法履行扣繳義務。

因此公司發放 ... 主選單 新聞議題 新聞時事 疫情專區 媒體中心 勞資法令 企業法令新知 勞工權益 求職攻略 新鮮人找工作 履歷自傳 面試問題 職場學習 人物專訪 職場技巧 領導管理 下班生活 熊報懶人包 服務業議題 服務業大小事 熊班好職缺 關於我們 聯絡我們 免責聲明 服務條款 隱私權聲明 前往518熊班首頁 ©2022AddcnTechnologyCo.,Ltd.AllRightsReserved. 熊班好職缺 🔥7月新制搶先看 ❤️2022紓困振興方案 ⏰3縣市紓困振興方案 🏝最新國旅振興補助 💛1000元防疫補償金 ⭐確診者傷病給付懶人包 🥤50嵐員工福利有哪些 🔴確診個案自主回報 🤒快篩陽性怎麼辦 💉第三劑怎麼選 📍疫苗隨打站查詢 📌值班請給加班費 😭海底撈暖哭確診者 首頁 企業法令新知 發給員工年終獎金須扣稅嗎？補充保費如何扣繳？發放3規定一次了解 發給員工年終獎金須扣稅嗎？補充保費如何扣繳？發放3規定一次了解 byChing 2022-01-10 分享32人氣83,111 分享 0 32 複製 文章連結複製成功 目錄一、 年終獎金不發、少發公司是否違法？主要看2點(一)看公司當年度是否「賺錢」(二)公司是否和員工事先談好發不發：年終屬於「薪資」或「恩惠給予」二、 發放年終獎金後，公司如何辦理扣繳綜所稅？超過84,500元要先扣稅5％三、雇主發給員工年終獎金，還須扣繳補充保費？(一)符合以下情形須扣繳「雇主」補充保費(全民健康保險法第34條) 長榮海運因去年受惠於疫情帶動運費，使得獲利爆發，傳出今年發給員工的年終獎金平均竟高達「40個月」，然而在疫情影響下，有產業因此受惠，也有許多產業因此影響營運獲利，可說是幾家歡樂幾家愁！ 公司沒賺錢，不發年終獎金看似合情合理，但賺錢不發年終獎金是否違法？另外，企業若發給員工年終獎金，超過多少金額須扣稅？是否需扣繳補充保費？以下3點幫您一次解答。

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也就是說，老闆今年真的營運狀況不佳沒有盈餘，是可以不發放年終獎金的。

而發放名義也不一定要用年終獎金，可用分紅等方式替代，且因為法令沒有再明確規定發放標準，發放金額與比例也是看雇主決定。

除此之外，還有一個小重點，針對過去一年工作有重大過失的員工，其實公司可以針對個人不發放獎金。

 另外，老闆們要特別注意的是，如果您是成立「公司」，還要特別留意《公司法》第235-1條有規定，公司需要在公司章程明訂當年度獲利狀況的定額或比率，在有盈餘的情況下，需要發給員工獎金、紅利、股票等，只是實際要發多少給員工仍然沒有強制規定。

(二)公司是否和員工事先談好發不發：年終屬於「薪資」或「恩惠給予」 如果公司在員工入職前就先約定好年薪包含年終獎金，例如保障年薪14個月，則額外2個月就屬於「薪資」的一部分，而《勞基法》第22條有規定「薪資(工資)須全額發放給員工」，因此即使當年度虧損、未賺錢，雇主也不能藉故不發或少發這2個月薪資。

 根據新聞報導，近日引發爭議的陽明海運，公司就有和員工約定每年至少給1個月的年終，也因此這1個月的年終性質就屬於「薪資」，即使陽明營運當年度虧損也必須編列預算發放。

 若您沒有事先承諾員工會有一筆年終獎金，則發不發給年終都屬合法，只是多數台灣企業仍會發給小紅包慰勞員工一年的辛勞，這在獎勵上的性質就屬於「恩惠性給予」。

圖／Shutterstock 二、 發放年終獎金後，公司如何辦理扣繳綜所稅？超過84,500元要先扣稅5％ 長榮海運發給員工平均40個月年終獎金，除了員工本身須繳高額稅金，雇主部分也須預扣5%稅金和扣繳二代健保補充保費。

 依照《所得稅法》第14條規定，和薪資相關的收入，包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利等都需要被課稅，而公司應依法履行扣繳義務。

因此公司發放員工年終獎金屬於工作相關收入，公司應在給付時依規定辦理扣繳。

 當給付給員工年終獎金超過84,500元時，因屬於非固定薪資以外的獎金收入，公司必須自行扣繳5%（110年度扣繳稅率為5%，111年度起標準扣除額為86,001元），員工隔年申報綜所稅時，也需將年終獎金列入綜所稅計算，但可以免併入全月薪資總額計算扣繳稅額。

反之，若發放年終獎金金額未達起扣標準84,501元，則公司不需預先扣繳，員工在5月報稅季時，自行直接將獎金列入年度所得總額裡計算所得稅即可。

💡舉例：B老闆發給新人妹2020年終10萬元，因達到扣繳門檻84,501元，公司須預扣繳5,000元（10萬x5%），而新人妹在2021年報稅時，就能減除這5,000元已扣繳的款項。

圖／Shutterstock 三、雇主發給員工年終獎金，還須扣繳補充保費？ 雇主在發放年終獎金時，除了要留意扣繳綜所稅規定，另外一個重點是當發放獎金符合以下2個條件時，雇主須扣繳二代健保補充保費，也要幫代扣員工補充保費，如果有應扣而未扣的情形，將會被處1倍罰鍰。

(一)符合以下情形須扣繳「雇主」補充保費(全民健康保險法第34條) 公司若有支付員工年終獎金，其當月所支付的薪資總額(所得稅格式代號50、79A、79B)與公司「受僱者」每月投保薪資總額間的「差額」，應按補充保險費率2.11%計算扣繳補充保險費；若給付當月薪資總額未超過投保金額則不需扣繳。

雇主補充保費計費公式：（薪資所得總額－其受僱者之投保金額）x補充保險費率（110年1月起為2.11％）💡舉例：B老闆公司僱用10名員工，110年1月支付給員工薪資所得總額（包含年終獎金）為90萬，當月員工投保金額總額為24萬，因此需要扣繳補充保費13,200元【（90萬-24萬）x2.11%=13,200元】 (二)符合以下情形須代扣員工補充保費計費(全民健康保險法第31條) 另外，公司發給員工年終獎金連同其他獎金，當年度累計「超過」當月投保金額4倍的部分（所得格式代號為50），也要在給付時代扣員工補充保費，按照保險費率2.11%扣繳，可按月或按年度向健保署申報；若給付獎金累計未超過投保金額4倍則不需扣繳。

 代扣員工補充保費計費公式：（給付時當年度累積獎金-給付當月投保金額x4）x補充保險費率（110年1月起為2.11%） 💡舉例：新人妹在某網拍公司上班，110年12月投保金額為24,000元，當年度1月領取年終獎金10萬元，年中又領了10萬元分紅。

因公司年度給付獎金累積共20萬元，超過新人妹當月投保金額24,000元的4倍【200,000元>96,000元】，公司需幫新人妹扣取差額的補充保費2,195元【200,000-96,000x2.11%=2,195元】（我想你還喜歡：年終獎金何時發？領多少會被扣稅？2022年終懶人包一次解答！） 分享： 0 32 複製 文章連結複製成功 標籤： 年終獎金扣稅 年終獎金不發 年終獎金規定 年終獎金扣繳 長榮年終 陽明年終 補充保費 作者 Ching 用心琢磨老闆和員工不同的思維，從中找到平衡點，讓勞資間的關係不再緊張:)希望幫助勞工、企業都能認識自己的權利義務，讓勞動法令不再只是教條，而能實際落實在生活中。

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